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    個體戶不需要記賬、免稅、免年檢嗎?-首創云帶您了解

    發布時間:2021-04-23 13:38

          個體戶是目前市場上龐大的一個群體,通常他們沒有配備專業的財務人員,對稅收等政策不夠了解,非常容易走入誤區,給自己帶來風險。

    誤區1:個體戶都不用記賬       

          根據《個體戶建賬管理暫行辦法》規定,個體戶也得建立賬本,而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶,也得經過稅務機關批準,建立收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄。

           1.建賬:

           符合條件的個體工商戶應當設立賬簿,未按規定建賬的稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款

           2.應當設立賬簿的情形

           復式賬:是指個體工商戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業額;新辦的個體工商戶為業戶預估的當年度經營期月平均銷售額或營業額

           符合條件之一:

           (1)注冊資金≥20萬元

           (2)月銷售額:

           銷售增值稅應稅勞務的,月營業額≥4萬元

           貨物生產的,月銷售額≥6萬元

           貨物批發或零售的,月銷售額≥8萬元

           (3)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形

           簡易賬:

           符合條件之一:

           (1)10萬元<注冊資本<20萬元

           (2)月銷售額:

           銷售增值稅應稅勞務的,1.5萬元<月營業額<4萬元

           貨物生產的, 3萬元<月銷售額<6萬元

           貨物批發或零售的, 4萬元<月銷售額<8萬元

           達不到建賬標準的

           (3)省級稅務機關確定應設置簡易賬的其他情形

           達不到建賬標準的:

           經縣以上稅務機關批準,可按照稅收征管法的規定,建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置

           建賬時間:

           應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內

    誤區2:個體戶都免稅     

            有一些個體戶規模小,采用定期定額征收的方式,按照當地的稅收政策在規定的開票額范圍內確實免稅,但這不代表所有的個體戶都免稅。

           個體戶繳納的稅費主要有增值稅、附加稅、個稅這三種。相關業務涉及到其他稅種的,也應該繳納房產稅、印花稅等

           (1)增值稅及附加稅

           注意,個體戶只有屬于小規模納稅人才可以享受月銷售額15萬元以下(季度銷售額45萬)以下免稅的優惠,屬于一般納稅人的或者開具了專票的,只能正常的納稅。

           小規模納稅人:

           1.按月銷售額≤15萬按季銷售額≤45萬,按月或按季納稅一個會計年度內不得變更,免征

           2.按月銷售額>15萬,(月銷售額-本期不動產銷售額)<15萬,免征

           按月銷售額>15萬,按季銷售額>45萬

           ①適用3%:湖北省內2021年1月-3月免征

           2021年4月-12月減按1%

           湖北省外減按1%

           適用時間∶2020年3月1日至2021年12月31日

           ②適用稅率5%:無優惠政策

           標準∶ 年應征增值稅銷售額≤500萬元

           附加稅在增值稅的基礎上征收,繳納增值稅的,就需要繳納附加稅。

           (2)個人所得稅

           個體工商戶按照經營所得繳納個人所得稅,征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。

           征收方式:

           ①核定征收率征收

           直接根據納稅人的收入額,乘以核定的征收率進行征收,具體征收率隨地區和行業不同而不同。

           適用于,應當設置但未設置賬簿的或者雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的等情況

           ②查賬征收

           根據賬簿記載的收入費用情況自行申報繳納

           適用于,賬簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠如實核算應納稅款的個體工商戶經營所得采用查賬征收的,適用5-35%的五級累進稅率。

           最近,出臺了個體工商戶個稅減半征稅的新政策。

           稅收優惠:

           個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上再減半征收

           政策要點:

           1.不區分征收方式,均可享受,實行簡易申報的定期定額個體工商戶,稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳

           2.預繳時即可享受,應納稅所得額暫按截至本申報所屬期末數據進行計算,年度匯繳時按年計算、多退少補

           3.從兩處取得經營所得的,在年度匯繳時需合并計算

           4.2021年1月1日至4月7日多預繳的稅款處理方式

           兩種方式:

           ①可自動抵減本年度以后月份的稅款,當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅

           ②可直接申請退稅

           很多個體工商戶采用的是定期定額征收方式,稅局核定的定額中包含了增值稅、附加稅和個人所得稅。定期定額征收稅務機關采用簡易申報,即由稅務機關扣繳稅款來代替申報。

           但無論如何,個體戶發生納稅義務的,都要繳稅。如案例所示,即使是定期定額征收的個體化,也可能會被稽查到!

    誤區3:個體戶不用年檢      

            無論是個體戶還是企業,都應當做工商年檢(年報),不填報的企業或個體戶將會被罰!

           工商年檢:

           個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機關報送上一年度的年度報告

           未按規定報送的法律責任:

           (1)未按規定時間報送的

           工商行政管理機關處以200元的罰款,將其標記為經營異常狀態,并于本年度7月1日至下一年度6月30日通過企業信用信息公示系統對社會公示。

           (2)報告不實的

           個體工商戶年度報告被發現隱瞞真實情況、弄虛作假的,工商行政管理機關責令其15個工作日內改正,逾期不改正的,處以200元以上500元以下的罰款,將其標記為經營異常狀態,并予以公示

           報送方式:

           ①企業信用信息公示系統

           ②書面方式

           報送內容(個體工商戶自主決定其年度報告內容是否公示):

           ①登記事項執行和變動情況

           ②獲得的資格資質許可情況

           ③生產經營情況

           ④個體工商戶聯系信息

           ⑤國家工商行政管理總局要求報送的其他情況公示

    誤區4:注冊流程簡單       

           很多人選擇注冊個體戶的一個原因是注冊程序相比于公司更簡單,但其實兩者是一樣的,先工商后稅務,后期的變更、注銷流程也差不多。所以建議,想做大做強的,一開始就注冊公司更有利于發展。個體戶稅務風險1.虛開發票的風險

           很多公司為了取得成本費用,利用個體工商戶來虛開發票。例如某個體戶在月銷售額3萬元以內按照當地定期定額征收的規定,無需繳納稅款, 于是就在沒有發生真實交易的情況下,開具3萬元以下的發票,取得發票方計入成本費用,以減少企業所得稅的繳納。

           注意這種屬于虛開發票,風險非常大。目前國家也在加大對個體戶的管理,逐漸取消定期定額征收的管理方式!

           2.個人所得稅的風險

           常見風險點:

           (1)收入不完整

           (2)與其他不屬于經營所得的收入混淆

           (3)虛列成本費用

           (4)列支了不得扣除的支出

           (5)在有綜合所得的情況下,計算應納稅所得額時仍然扣減費用6萬元及其他扣除項目

           (6)個人、家庭費用與經營費用未能分別核算(40%視為與生產經營有關的費用,準予扣除)

           (7)扣除了業主本人的工資

           (8)長期零申報、不申報、或不按規定記賬

           (9)以各種形式向個人支付的應稅收入未依法代扣代繳個人所得稅

           稅務檢查重點:

           (1)實地查驗,檢查收入、成本費用、損失是否為經營所得

           (2)詢問對個稅計算的了解程度,檢查工薪發放表,查看個稅代扣代繳情況,及業主工資個稅是否稅前扣除

           (3)檢查是否有綜合所得,是否符合專項扣除的條件

           (4)查看相關原始憑證,檢查收入是否完整、是否有不合理的成本費用

           3.其他稅費風險

           很多個體戶認為自己不用繳納房產稅、印花稅等小稅種,其實應該由業務決定的,只要發生了涉稅業務,就要繳納相應的稅費。

           房產稅:

           (1)賬面房產、房屋租金收入未按規定申報繳納房產稅

           (2)無租使用房產未申報繳納房產稅

           土地使用稅:

           未按土地實際面積申報繳納土地使用稅

           印花稅:

           應繳納印花稅的合同協議或憑證未按規定申報并繳納印花稅。

            首創云是一家專業從事國內外工商財稅、項目申報、商標、著作權、認證、及知識產權疑問案件(商標風險代理、版權極速下證)等綜合性知識產權代理與咨詢的服務機構。首創云一直秉承“客戶為本、專業為先”的經營理念為客戶提供高效、專業、快捷、優質的項目申報、商標、著作權、認證、等一站式知識產權綜合服務。首創云根據各型客戶的具體需求,提供專業的知識產權整體解決方案。

            首創云的客戶遍布各行各業,并且已經與世界上一百多個國家或地區的知識產權代理機構建立了互惠合作關系。

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            來源:會計天下  內容僅供讀者學習、交流之目的。文章版權歸原作者所有。如有不妥,請聯系刪除。

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